3 Mayıs 2022 Salı

Özelge / Yurtdışında mukim firmadan alınan Debit Note'un VUK 'na göre ispat edici belge olup olmayacağı

 İlgili özelge ile ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir.

1) Yurtdışı firmaya ihraç edilen, sonrasında herhangi  bir sebep sebebiyle iade edilen ürünlerin yurt dışında imha edilmesi durumunda bu tutarın gider olarak yazılabilmesi için ilgili ülkeden kanıtlayıcı belgeler alınıp, Türkiye'de takdir komisyonuna sunulması gerekmektedir.

2) Debit note, yurtdışı firmanın  bulunduğu ülkede geçerli bir belge ise ve işlem ispat edilebiliyorsa Türkiye'de gider olarak yazılabilir.

3) Credit note ile ilgili olarak ise, öncelikle yurt dışından ilgili işlem için fatura talep edilmeli.

4) Daha önceden ihraç edilip iadesi talep edilen tutarın vergi dairesine iade edilmesi gerekmektedir.

https://www.verginet.net/dtt/11/ozelge-2021-2.aspx

29 Mart 2022 Salı

Özelge / E-Arşiv Fatura kullanıcısının internet üzerinden satışını yaptığı ürünün müşteri tarafından iadesi

İlgili özelge ile ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir.

1) E-Arşiv'de düzenlenen ve elektronik ticaret kapsamı nedeniyle düzenlenen fatura üzerinde ' Bu satış internet üzerinden yapılmıştır ' ifadesi yer almalıdır.

2) Bu kapsamda düzenlenen faturalarda olması gereken bilgiler ;

- Satış işleminin yapıldığı web adresi

- Ödeme şekli

- Ödeme tarihi 

- Mal satışlarında gönderiyi taşıyanın adı soyadı / ünvanı ve VKN / TCKN bilgisi

- Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarihi

İade bölümünde; malı iade edenin adı soyadı, adresi, imzası, iade edilen mala ilişkin cins, miktar, birim fiyat ve tutarı

3) Malın iadesi, işlemin gerçekleşmemesi, fatura içeriğine ilişkin itiraz gibi durumlarda, esas itibariyle, alıcının mükellef olması durumunda iade faturası, mükellef olmaması halinde ise satıcı tarafından gider pusulası düzenlenmesi suretiyle işlem tesisi edilmesi gerekmektedir.

4) Müşteri malı iade etmek isterse elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kağıt çıktısını alır ve iade ilişkin bölümü doldurup imzalamak suretiyle mal ile birlikte malı satana geri gönderir. Bu suretle malı satana geri gönderilen bu belge satıcı tarafından düzenlenen gider pusulası yerine geçer. 

https://www.verginet.net/dtt/11/ozelge-2022-1.aspx?ozID=3466

19 Şubat 2022 Cumartesi

Özelge / Hatalı düzenlenen e-Fatura'nın iptal edilerek aynı tarihli yeni e-Fatura düzenlenmesinin mümkün bulunup bulunmadığı

 İlgili özelge ile ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir.

1) Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içerisinde düzenlenir.

2) 7 gün içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır.

3) E- Fatura uygulamasında 6 farklı senaryo tipi bulunmaktadır.

4) E-Fatura senaryo tipleri; Temel, Ticari, İhracat, Yolcu Beraberi Eşya, Kamu Fatura, Hal Tipi Fatura

5) Temel ve ticari senaryo tiplerinde kesilebilecek faturalar : Satış, İade, Tevkifat, İstisna, Özel Matrah, İhraç Kayıtlı

6) Ticari fatura senaryosunda düzenlenen faturalara, E-Fatura uygulamasından itiraz mahiyetinde red yanıtı verilebilmektedir.

7) Faturanın yedi günlük süreden sonra düzenlenmiş olması nedeniyle düzenlenmemiş sayılması, faturada yazılı mal veya hizmetin teslim edilmediği anlamına gelmeyecektir.

8 ) Aynı şekilde faturanın yedi günlük süreden sonra düzenlenmiş olması, defter kayıtlarına işlenmesi konusunda problem yaratmayacaktır.

9) Yedi günlük süreden sonra düzenlenen faturalar için hem alıcı tarafa hem de satıcı tarafa ceza kesilebilmektedir.

10) Fatura ile ilgili bilgiler 213 sayılı Vergi Usul Kanun'da belirtilmiştir.

https://www.verginet.net/dtt/11/ozelge-2021-7.aspx?ozID=3439